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22 Cuadro de mando y rentabilidad

El dato contable ya existe; falta quien lo lea

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Un año de una empresa de reformas: dónde se gana y dónde se pierde

Ejemplo real generado con el mismo motor que sirve a los clientes. Los clientes, las obras y los importes son inventados. Está montado para que se vea lo que casi siempre aparece: el cliente que más factura no es el que más deja, y hay una obra que se come el margen de las demás.

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# Cuadro de mando y rentabilidad

**Periodo:** De septiembre de 2025 a agosto de 2026
**Facturas analizadas:** 16 emitidas y 21 recibidas

## El resumen en cuatro cifras

| | Importe | Sobre ventas |
|---|---|---|
| Facturación | 398.600,00 € | 100 % |
| Coste directo imputado | 325.904,00 € | 81,76 % |
| **Margen bruto** | **72.696,00 €** | **18,24 %** |
| Gastos de estructura | 68.500,00 € | 17,19 % |
| **Resultado** | **4.196,00 €** | **1,05 %** |

## Lo que hay que mirar primero

**Reforma integral, Trapería te ha costado dinero de tu bolsillo.** Se lleva por delante el margen entero de la obra que mejor ha ido, y no es la única en pérdidas: son 2.

**Tu mejor cliente no es el que más te factura.** Construcciones Puente factura 1,5 veces lo de Promociones Ribera del Sur y te deja menos.

**Baños y cocinas es tu negocio**: el mejor margen de todo lo que haces, en 5 trabajos.

**Fachadas y cubiertas va por debajo de tu media** en 3 trabajos. Con esa repetición no es mala suerte: o se presupuesta mal o se subcontrata caro.

**Construcciones Puente te ocupa el 33 % de la facturación con un margen por debajo de tu media.** Es el que decide si te falta caja.

## Por cliente

| Cliente | Facturado | Margen | % | Facturas |
|---|---|---|---|---|
| Construcciones Puente | 132.500,00 € | 5.944,00 € | 4,49 % | 3 |
| Promociones Ribera del Sur | 86.200,00 € | 30.080,00 € | 34,90 % | 2 |
| Comunidad Avenida Libertad | 49.300,00 € | 1.340,00 € | 2,72 % | 2 |
| Comunidad Ronda Norte | 22.600,00 € | 1.130,00 € | 5,00 % | 1 |
| Particular Ruiz | 18.400,00 € | 7.360,00 € | 40,00 % | 1 |
| Particular Díaz | 15.400,00 € | 4.110,00 € | 26,69 % | 1 |
| Particular Martínez | 14.300,00 € | 4.576,00 € | 32,00 % | 1 |
| Particular Cano | 14.200,00 € | 3.810,00 € | 26,83 % | 1 |
| Particular Abellán | 13.000,00 € | 3.510,00 € | 27,00 % | 1 |
| Particular Nieto | 12.100,00 € | 4.114,00 € | 34,00 % | 1 |
| Particular Gómez | 11.200,00 € | 3.808,00 € | 34,00 % | 1 |
| Particular Soler | 9.400,00 € | 2.914,00 € | 31,00 % | 1 |

## Por obra: las mejores y las peores

| Obra | Facturado | Margen | % |
|---|---|---|---|
| Reforma integral, Vistabella | 46.200,00 € | 18.480,00 € | 40,00 % |
| Baño y cocina, Santa Catalina | 18.400,00 € | 7.360,00 € | 40,00 % |
| Cocina, Ronda Norte | 12.100,00 € | 4.114,00 € | 34,00 % |
| Baño, Vistalegre | 11.200,00 € | 3.808,00 € | 34,00 % |
| Local comercial, Platería | 31.800,00 € | 10.176,00 € | 32,00 % |
| … | | | |
| Rehabilitación, El Carmen | 58.900,00 € | 7.068,00 € | 12,00 % |
| Fachada, Los Dolores | 34.100,00 € | 2.860,00 € | 8,39 % |
| Cubierta, Espinardo | 22.600,00 € | 1.130,00 € | 5,00 % |
| Portal, Avenida del Río | 15.200,00 € | -1.520,00 € | -10,00 % |
| Reforma integral, Trapería | 41.800,00 € | -11.300,00 € | -27,03 % |

## Por tipo de trabajo

| Tipo | Facturado | Margen | % | Veces |
|---|---|---|---|---|
| Reformas integrales | 146.900,00 € | 14.248,00 € | 9,70 % | 3 |
| Fachadas y cubiertas | 71.900,00 € | 2.470,00 € | 3,44 % | 3 |
| Locales comerciales | 71.800,00 € | 21.776,00 € | 30,33 % | 2 |
| Baños y cocinas | 65.400,00 € | 22.772,00 € | 34,82 % | 5 |
| Trabajos sueltos | 42.600,00 € | 11.430,00 € | 26,83 % | 3 |

## Cómo se ha calculado

- El coste directo es el de las facturas de proveedor imputadas a cada obra.
- **Los gastos de estructura no se reparten por obra**: se restan al final. Repartirlos exige inventar un criterio, y ese criterio decide qué obra parece rentable.
- **5 facturas recibidas no tienen obra asignada**, por 68.500,00 €. Van como estructura y quedan fuera del margen por obra.
- El coste de cada cliente y de cada tipo de trabajo se calcula a través de sus obras: es a la obra a la que se imputa la factura del proveedor.